2000년 국세 세입예산(안) 및 조세지출보고서

------------------------------------------

재정경제부 조세정책과 503-9208

<> 주요 내용

o 2000년 국세 세입예산(안)은 '99년 전망 72조 9,016억원 보다 7조 691

억원(9.7%) 증가한 79조 9,707억원으로 계상

- 일반회계 : 69조 131억원으로 '99년 전망대비 6조 2,588억원(10.0%)

증가

- 특별회계 : 10조 9,576억원으로 99년 전망대비 8,103억원(8.0%) 증가

o 조세지출예산제도의 단계적 도입을 위한 1단계 조치로서 올해 정기국회

에 '98년 직접세의 "조세지출 보고서"를 세입예산안의 참고자료로 제출

할 예정임.

1. '99년 국세수입전망

<> 7월까지의 세수실적에 7월까지의 과거 진도비와 하반기 경기 및 세수

전망 등을 기초로 산출

o '98년 실적대비 약 5.1조원(7.5%)이 증가한 72조 9,016억원

<증감요인>

- 소비증가, 증시활황, 기업재평가 증가 등으로 국내분 부가가치세,

증권거래세 및 자산재평가세가 증가한 반면

- '98년중 영업부진, 이자율.임금 하락으로 법인세 및 소득세 감소

o '99년 예산(71.6조원)대비는 약 1.3조원(1.8%) 증가

- 일반회계 : 2차추경예산(62.4조)보다 약4천억 증가한 62.8조원

. 증권시장 활황에 따른 증권거래세 증가

. 소비 및 수입증가로 부가가치세 증가

- 특별회계 : 당초예산(9.2조)보다 약9천억 증가한 10.1조원

. 추경을 편성하지 않아 본예산대비 증가분임.

(단위 : 억원)

=================================================================

'99

'98 실적     ---------------------   차이(B-A)

예산(A)      전망(B)

-----------------------------------------------------------------

총국세              677,977      716,467      729,016     12,549

. 일반회계         588,376      623,857      627,543      3,686

. 특별회계          89,601       92,610      101,473      8,863

=================================================================

2. 2000년 국세 세입예산(안)

<> 금년도 세목별 전망액에 내년도 경상성장률 등 세목별 관련 경제지표

를 적용하고, '98-'99년 세법개정에 따른 세수효과(약 -2.9조원)를 반

영하여 산출

<세수전망에 사용된 거시경제지표>

(단위 : %, 억$, 원/$)

=================================================================

'98           '99 전망         2000 전망

-----------------------------------------------------------------

경상성장률              -0.8                 -              8.0

수입                     933             1,140            1,330

(-35.5)            (22.2)           (16.7)

환율                   1,403             1,180            1,200

=================================================================

o 국세세입예산안 개요

- 금년예산(71.6조원)보다 8.3조원(11.6%), 금년전망(72.9조원) 보다

는 7.1조원(9.7%) 증가한 79조 9,707억원으로 계상

(단위 : 억원, %)

=================================================================

차이(B-A)

'98 실적    '99 전망  2000 예산  ----------------

(A)       (B)       금액      (%)

-----------------------------------------------------------------

총국세           677,977    729,016    799,707    70,691     9.7

. 일반회계      588,376    627,543    690,131    62,588    10.0

. 특별회계       89,601    101,473    109,576     8,103     8.0

=================================================================

<> 주요 세목별 증감요인분석

o 소득세 : 15조 6,085억원(3.1%)

- 종합소득세 : 기업이익증가로 22.3% 증가

- 이자소득세 : 이자소득세율 인하(22% --> 20%)로 -5.3% 감소

- 근로소득세 : 세부담 경감에도 불구하고 임금상승 및 취업률 증가

로 3.6% 증가

o 법인세 : 11조 3,621억원(35.5%)

- 신고분 : 상장기업이 상반기에 큰 폭의 순익을 기록하는 등 법인영

업실적의 호전으로 320.9% 증가

- 원천분 : 이자소득세율이 인하(22% --> 20%)되나 법인 저축성 예금

증가로 -1.9% 감소에 그침.

o 부가가치세 : 21조 6,812억원(12.0%)

- 국내분 : 경기호전으로 납부세액이 7.5% 증가하나 수출 및 시설투

자 증가로 환급이 8.5% 증가하여 실세수는 6.3% 증가에

그침.

- 수입분 : 수입증가(16.7%)로 16.5% 증가

o 관세 : 48,283억원(8.1%)

- 수입은 크게 증가(16.7%)하나 실효세율 하락으로 4.0% 증가

o 교통세 :  94,424억원(4.0%)

- 2000년 유류판매전망(산업자원부, 4.8% 증가)과 지방주행세 신설에

따른 세율인하(휘발유 651원 --> 630원/리터)를 반영

<> 국가와 지방간의 재원조정

o 교통세의 일부를 주행세(지방세)로 신설

- 교통세 및 주행세율(리터당)

. 휘발유(651원) : 교통세 630원, 주행세 3.2%(20.16원)

. 경유(160원) : 교통세 155원, 주행세 3.2%(4.96원)

- 2000년 세원배분

(단위 : 억원)

===========================================================

계                   교통세                  주행세

(교통세의 3.2%)

-----------------------------------------------------------

97,446                 94,424                   3,022

===========================================================

o 주세율 조정에 따른 주세수입 증가분을 일반회계로 편입

- 2000년 : 주세의 11%(소주.위스키 80%, 맥주 120%)

- 2001년 : 주세의 8%(맥주 110%)

- 2002년 : 주세의 3%(맥주 100%)

- 2000년 세원배분

(단위 : 억원)

===========================================================

주세                 일반회계               지방양여금

(주세의 11%)            (주세의 89%)

-----------------------------------------------------------

24,921                  2,717                  22,204

===========================================================

<> 2000년 세목별 국세세입예산(안)

(단위 : 억원, %)

=================================================================

'99 예산   '99 전망   2000 전망

(A)        (B)      (B-A)   (B/A)

-----------------------------------------------------------------

총국세            716,467    729,016    799,707    70,691    9.7

. 일반 회계      623,857    627,543    690,131    62,588   10.0

. 특별 회계       92,610    101,473    109,576     8,103    8.0

-----------------------------------------------------------------

내국세            486,770    492,077    547,424    55,347   11.2

소득세           149,040    151,432    156,085     4,653    3.1

. 종합소득       24,465     25,532     31,225     5,693   22.3

. 양도소득        9,064      9,108      9,833       725    8.0

. 이자소득       62,167     63,241     59,859    -3,382   -5.3

. 근로소득       40,196     40,335     41,791     1,456    3.6

법인세            82,857     83,831    113,621    29,790   35.5

. 신고분          9,560      9,713     40,885    31,172  320.9

. 원천분         73,297     74,118     72,736    -1,382   -1.9

상속증여세         9,127      9,151     10,045       895    9.8

자산재평가세       8,180      8,180      5,080    -3,100  -37.9

부가가치세       188,077    193,639    216,812    23,173   12.0

. 국내분         81,919     85,512     90,888     5,376    6.3

. 수입분        106,158    108,127    125,924    17,797   16.5

특별소비세        29,310     23,442     18,322    -5,120  -21.8

증권거래세         6,071      7,568      8,385       817   10.8

인지세             3,539      3,825      4,284       459   12.0

과년도수입        10,569     11,010     12,072     1,062    9.6

-----------------------------------------------------------------

교통세             92,176     90,810     94,424     3,614    4.0

-----------------------------------------------------------------

관세               44,912     44,657     48,283     3,626    8.1

주세              17,784     20,333     24,921     4,588   22.6

전화세            10,920     11,617     13,918     2,300   19.8

교육세            53,918     55,953     59,119     3,116    5.7

농특세             9,988     13,570     14,335       765    5.6

=================================================================

3. 일반회계 국세세입(안)과 특별회계 국세세입(안)

<> 일반회계 국세세입

o 2000년 일반회계 국세세입(안)은 69조 131억원으로, '99년 전망(62조

7,543억원)보다 6조 2,588억원(10.0%) 증가

o 내국세는 경기회복에 따른 기업이익 증가, 수입증대, 주세수입 일부

(11%)의 일반회계 귀속등으로

- '99년 전망보다 5조 5,347억원(11.2%) 증가한 54조 7,424억원으로

계상

o 교통세는 2000년 유류 수급전망과 세법개정효과를 반영하여

- '99년 전망보다 3,614억원(4.0%) 증가한 9조 4,424억원으로 계상

o 관세는 경기회복에 따른 수입규모증가 등을 감안하여

- '99년 전망보다 3,626억원(8.1%) 증가한 4조 8,283억원으로 계상

<일반회계 국세세입(안)>

(단위 : 억원, %)

=================================================================

'99년

--------------------    2000년     (예산   (전망

예산        전망     예산(안)     대비)   대비)

-----------------------------------------------------------------

일반회계        623,857     627,543     690,131     10.6    10.0

. 내국세계     486,770     492,077     547,424     12.4    11.2

. 교통세        92,176      90,810      94,424      2.4     4.0

. 관세          44,912      44,657      48,283      7.5     8.1

=================================================================

<> 특별회계 국세세입

o 지방양여금 관련세(주세의 89%, 전화세)는 '99년 전망보다 4,172억원

(13.1%) 증가한 3조 6,122억원으로 계상

o 지방교육양여금 및 교육환경개선 특별회계에 귀속되는 교육세는 특별

소비세.주세 등 본세의 개정에 따른 세수효과를 반영하여

- '99년 전망보다 3,166억원(5.7%) 증가한 5조 9,119억원으로 계상

o 농어촌특별세 관리특별회계에 귀속되는 농어촌특별세는 특별소비세분

이 감소하나 증권거래분 증가로

- '99년 전망보다 765억원(5.6%) 증가한 1조 4,335억원으로 계상

<특별회계 국세세입(안)>

(단위 : 억원, %)

=================================================================

'99년

세목별           ------------------  2000년   (예산  (전망

예산      전망    예산안    대비)  대비)

-----------------------------------------------------------------

특별회계                92,610   101,473   109,576   18.3    8.0

. 지방양여금 관련세    28,704    31,950    36,122   25.8   13.1

. 교육세               53,918    55,953    59,119    9.6    5.7

. 농어촌특별세          9,988    13,570    14,335   43.5    5.6

=================================================================

<참고> 주요 통계

<> 조세부담율(GDP대비)

(단위 : %)

=================================================================

'97년         '98     '99 전망   2000예산(안)

-----------------------------------------------------------------

조세부담률           19.5        18.9        18.6        18.8

(국세)             (15.4)      (15.1)      (15.0)      (15.3)

(지방세)            (4.1)       (3.8)       (3.6)       (3.5)

=================================================================

<> 1인당 조세부담 규모

(단위 : 만원)

=================================================================

'97년         '98     '99 전망   2000예산(안)

-----------------------------------------------------------------

조세                 192.1       183.0       192.8       208.2

(국세)             (152.0)     (146.0)     (155.6)     (169.2)

=================================================================

주) 적용인구 : '99년 46,858천명 --> 47,275천명(0.89% 증가)

자료) 통계청

<> 직접세 비중

(단위 : %)

=================================================================

'97년         '98     '99 전망   2000예산(안)

-----------------------------------------------------------------

조세                 50.5         55.4       48.7       48.6

(국세)             (41.4)       (48.1)     (39.9)     (40.4)

=================================================================

<> 국세.지방세 비율

(단위 : %)

=================================================================

'97년         '98      '99 전망   2000예산(안)

-----------------------------------------------------------------

국세               79.2         80.3        80.7        81.2

지방세             20.8         19.7        19.3        18.8

=================================================================