「자산건전성 분류 및 대손충당금 적립제도 개편방안」공청회 개최

-------------------------------------------------------------

금융감독원 감독1국 경영지도과 3786-8030

1. 주최 : 금융감독원·금융연구원 공동 주최

2. 주제 : 자산건전성 분류기준 및 대손충당금 적립제도 개편방안

3. 일시 : 1999년 4월 12일(월), 오후 2시∼5시

4. 장소 : 은행회관 2층 국제회의실

5. 주제발표 및 토론

·사회 : 국찬표 교수 (서강대학교 교수, 금융감독위원회 비상임위원)

·발표 : 손상호 박사(금융연구원)

·토론 : 김석중 상무(전국경제인 연합회)

김홍기 상무(삼일회계법인)

선우석호 교수(홍익대학교)

신영섭 논설위원(한국경제신문)

임찬호 부장(한미은행)

홍성길 부장(한빛은행)

자산건전성 분류제도 개편방안에 대한 공청회자료(요약)

----------------------------------------------------

1. 개편의 필요성

1) 과거 실적 중심의 연체 및 예시기준에 의한  자산건전성 분류 방법 대

신 미래 채무상환능력 평가에 따른 자산건전성 분류 기준 도입

2) 현금흐름을 중시하고 신용위험에 영향을 미치는 각종 요소들을 종합적

으로 고려하여 거래처의 미래 채무상환능력을 평가

3) 지금까지는 개별기관이 환경변화에 적절히  대응하지 못하고 타율적인

분류경향을 보였으나 앞으로는 감독당국의 가이드라인에  따라 자율적

으로 분류하는 방식 지향

4) 국내의 자산건전성 분류기준을 국제적 수준으로 상향 조정함으로써 자

산가치 평가시 발생하는 국내외  금융기관간 이해상충  문제를 줄이고

대외신인도 제고 효과 기대

2. 개편 방향

― 과거 연체기준 및 「예시」위주에서  탈피하여 차주의   미래상환능력

(forward-looking criteria)을 결정하는 근본요인들을 평가하여 분류하는

방식으로 변경

― 기업의 신용위험을 평가하기 위한  각 위험별 평가요소를 근거로  거래

처의 신용등급을 산정한 뒤 개별여신의 특성 및 담보·보증 등을  감안

하여 등급을 조정하는 자산건전성 분류방식 채택

o 신용등급 평가요소: 산업위험, 경영위험, 영업위험, 재무위험, 현금흐름

― 소규모 기업, 가계에 대한 자산건전성 분류는 연체기준에 의존

― 유가증권도 건전성 분류 대상

3. 자산건전성 분류대상 자산

--------------------------------------------------------------

현        행                  개          정(안)

--------------------------------------------------------------

1. 일반여신                1. 기업여신

2. 산업합리화 관련 여신      - 일반여신

3. 신용카드 채권             - 구조조정여신

4. 매입외환                   ·워크아웃업체 여신

5. 유가증권                   ·산업합리화 관련 여신

6. 가지급금                   ·기업정상화금융 수혜업체 여신

7. 미수금                     ·법정관리업체 여신

·화의업체 여신

·사적화의업체 여신

·빅딜업체 여신

2. 가계여신

- 일반여신

- 신용카드채권

3. 유가증권

--------------------------------------------------------------

※ 기업여신 중 일반여신이라함은 원화대출금, 외화대출금, 매입어음,

매입외환, 확정지급보증대충, 지급보증대지급금,  팩토링채권,

환매조건부매수, 사모사채, 기업으로부터 직접 매입한 CP, 여신성

가지급금을 말함

※ 기타 가지급금, 기타 미수금은 자산건전성 분류대상에서 제외

4. 자산건전성 분류 방법

1) 기업여신

― 일반여신

o 외감대상업체: 거래처의 미래 채무상환능력을  반영한 신용등급으로

우선 평가한 후 개별여신의 특성 및  담보·보증 등을 고려하여 개

별여신별로 등급을 조정하는 2단계 건전성 분류 방식

※ 연체기준도 보조적인 수단으로 활용하여 보수적인 결과 채택: 신

용등급평가 방식에 의해  정상으로 분류되더라도  일정기간 연체

일 경우 요주의 이하로 분류

o 외감대상이외 업체 : 연체기준 적용

― 구조조정여신

o 현가하여 장부가액에서 차감하고 차감후 여신에 대하여는  일반여신

에 준하여 분류

― 거래처의 신용등급 결정을 위한 신용평가모형 도입

o 신용위험 평가는 과거와 현재에 대한 정보는 물론 평가시점에서  예

상될 수 있는 주요 요인들에 대한  미래의 정보도 충분히 고려되어

야 함.

o 미래의 정보는 현 시점에서 평가할  때 상당히 높은 확률로 실현될

가능성이 큰 정보를 적극 고려함을 의미함.

o 이에 따라 많은 경우 미래에 대한 예측을  위해 과거 및 현재의 데

이터에 의거한 추세분석 및 회귀분석에 크게 의존하고 있음.

o 또한 현 시점에서 볼 때  미래의 특정시점에 발생이 거의 확실시되

거나 또는 발생 확률이 매우  높은 정보는 추정재무제표의 작성 또

는 시뮬레이션을 통해 미래의 예측에 널리 활용될 수 있음.

---------------------- 신용등급 평가모형(예시)-----------------------

o 신용등급기준: 1∼10등급

o 건전성 분류:  1∼6등급이상(정상), 7등급(요주의), 8등급(고정), 9등급

(회수의문), 10등급(추정손실)

o 신용등급평가요소

산업위험: 경기민감도, 성장전망, 경쟁정도

영업위험: 시장지위, 판매의 안정성, 생산 및 구매관리

경영위험: 경영진의 전문성 및 안정성, 경영전략 및 사업계획 적정성,

내부통제 적정성, 은행거래 성실성

재무위험: 부채비율, 차입금의존도, 단기차입금비중,  고정장기적합율,

금융비용부담율, 매출액추세, 수익성 및 추세, 재무융통성

현금흐름: 이자보상계수, 부채상환계수

---------------------------------------------------------------------

2) 가계여신

― 일반여신

o 연체기준 적용, 단 12개월 이상 연체대출금은 추정손실 분류

― 신용카드 채권

o 연체기준 적용, 단 6개월 이상 연체대출금은 추정손실 분류

3) 유가증권

o 국내외 신용평가기관의 유가증권 신용등급에 따르고 발행기관의  신

용등급이 없는 경우에는 각행이 내부적으로  정한 신용등급에 따라

건전성 분류

o 여신성 유가증권, 시장성 유가증권, 시장성이 없는 유가증권으로 구

분하여 분류하고 시장성 유가증권의 경우에는 충당금 적립 불필요

5. 주요 개편 내용

--------------------------------------------------------------------------

구  분            현        행                     개   편   안

--------------------------------------------------------------------------

기업여신  연체기간 및 감독규정에서 제   연체기준은 그대로 유지하되 기존의

시한 '예시' 해당 여부에 따라  '예시'대신 차주의 채무상환능력을

건전성 분류                   평가할 수 있는 신용평점 모델을

도입하여 신용평점을 건전성 분류에

반영

--------------------------------------------------------------------------

가계여신  연체기준에 따라 분류. 단, 3개 연체기준에 따라 분류. '회수의문'

월이상 연체여신 중 회수예상가 까지는 현행 기준과 동일하나 12개월

액초과부분에 대한 '회수의문'  이상 연체 여신에 대한 회수예상가액

과'추정손실' 구분 기준 모호   초과 여신은 '추정손실'로 분류

--------------------------------------------------------------------------

신용카드             상  동             6개월 이상 연체액 중 회수예상가액

초과 여신은 '추정손실'로 분류

--------------------------------------------------------------------------

유가증권  1) 여신성 유가증권            1) 여신성 유가증권

:일반여신에 준해 건전성       : 좌동

분류하고 충당금도 적립

2) 시장성 유가증권            2) 시장성 있는 유가증권

:건전성 분류 대상이 아님      :신용평가기관의 신용평가 등급을

적용하여 건전성 분류하되, 충당

금은 적립하지 않음

3) 시장성 없는 유가증권       3) 시장성 없는 유가증권

:건전성 분류대상이나 실       :신용평가기관의 신용평가등급을

질적인 분류에 어려움          참조하여 건전성을 분류하고 충

당금 적립

--------------------------------------------------------------------------

매입외환  연체기준에 따라 분류          일반여신에 포함하여 일반여신의 건

전성 분류방법(평점 및 연체)과 동일

하게 적용하나 연체기준은 거래특성

을 고려하여 기존기준 유지

--------------------------------------------------------------------------

구조조정  1) Prime Rate 이상 이자 수취. 1) 부채구조조정된 여신을 현가하여

여    신     연체 없을 경우: 요주의        현재가치초과분 손실처리

2) Prime Rate 미만 또는 연    2) 부채구조조정된 조건으로 일반여

체시: 고정이하                신의 건전성분류 기준(신용평점

및 연체)을 적용하여 채무상환능

력 평가

--------------------------------------------------------------------------

개별여신  1) 정상 결제가 확실시되는 상  1) 좌동

등급조정     업어음 할인: 정상 분류

2) 예적금, 국공채, 통안증권   2) 좌동

담보대출: 정상 분류

3) 신용보증서, 기술신용보증   3) 신용보증서, 기술신보서, 수출보

서, 금융기관 보증서 담보      증서 담보여신: 정상

여신 중 3개월이내 회수가      금융기관 지급보증서: 보증금융

확실한 여신: 요주의           기관 신용등급으로 상향

4) 유동성과 환가성이 확실한 유가

증권 담보 여신: 유가증권 발행

인 또는 보증인의 신용등급으로

상향

--------------------------------------------------------------------------