종업원퇴직적립보험 신규가입 및 추가가입 금지

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금융감독원 자산운용감독국 연금감독과(전화: 3786-8325∼26)

□ 금융감독원은 생명보험회사에서 판매하고 있는 종업원퇴직적립보

험(이하 종퇴보험)에 대하여 2000년 10월 1일부터 신규가입 및 추

가가입을 중지토록 하였음

□ 종퇴보험은 「근로기준법」에 의한 법정퇴직금 지급재원의 사외

위탁을 위해 1977년 6월 생명보험회사에 의해 개발·판매되어

왔으나,

ㅇ 일부 신용상태가 취약한 기업의 경우 대출과 연계하여 보험계

약이 이루어지는 등 편법적으로 운용되고 있으며,

ㅇ 중도해지시 해약환급금에 대한 청구권이 기업에게 귀속되므로,

보험회사가 임의로 대출금과 상계함으로써 민원이 발생하고,

ㅇ 또한 2001년부터 「예금자보호법」의 적용대상에서 제외됨으로

써, 법정퇴직금의 사외위탁상품으로서 한계가 있음

□ 이러한 문제점을 해소하기 위해서는 종퇴보험을 폐지하고, '99년

4월부터 판매개시된 퇴직보험(은행: 퇴직일시금신탁)으로 전환 가

입하는 것이 바람직하나,

ㅇ 퇴직보험(퇴직일시금신탁)으로의 전환여부는 기업주 및 근로

자의 합의에 의해 결정할 사항이고,

ㅇ 일시에 폐지시 퇴직보험 등으로 전환되지 않고 기업의 익금산

입으로 처리될 경우, 법인세의 추가부담이 발생하고 종업원의

퇴직금 보장도 소멸될 수 있으며,

ㅇ 대출과 연계된 계약의 경우 대출금 회수에 따른 기업의 자금

사정이 악화될 수 있고, 종퇴보험의 비중이 높은 일부 생보사

들의 경우 유동성 부족을 초래할 수 있는 등 부작용도 예상됨

□ 따라서 2000년 10월 1일부터 신규가입은 물론 기존계약의 추가가입

도 금지토록 하며, 다만 기존계약의 퇴직에 따른 보험금 지급은 허

용하여 3-4년내에 자연적으로 소멸토록 유도할 예정임

□ 아울러 노동부, 노총, 경총 등과 협조하여 관련 기업 및 단체에

종퇴보험의 문제점을 홍보하고 퇴직보험(퇴직신탁) 등 퇴직금

지급보장기능이 강화된 상품으로 조기에 전환되도록 유도할 예

정이며, 이와 별도로 관련 전문가로 구성된 작업반을 마련하여

근로자의 최종 직장의 정년퇴직시까지 퇴직금이 적립되도록 하

는 통산제도(Portability) 도입 등 기업연금제도의 활성화방안을

마련할 예정임.

<첨 부1>

종업원퇴직적립보험의 주요내용

1. 제도의 개요

□ 기업의 법정퇴직금을 보험에  의해 사외위탁함으로써, 근로자에 대

한 퇴직금 지급을  보장하고, 불의의 사고시  보험금(300∼500만원)

을 지급하여 유족의 생활안정을 도모

2. 상품의 주요내용

□ 도입시기 : 1977년 6월

□ 취급회사 : 전 생명보험회사(푸르덴셀, 아메리카 실적없음)

□ 가입대상 : 종업원 5인 이상 기업 또는 단체

ㅇ 피보험자 : 가입대상 단체에 소속한 자중 그 단체의 인사규정 및

퇴직금규정에 의거 장래에 퇴직금을  지급받을 수 있

는 자

□ 보험기간 : 피보험자의 퇴직시까지(준영구)

ㅇ 피보험자 및 적립비율 변경 등을 위해 1년마다 정산 실시

□ 가입한도

ㅇ 종퇴보험 : 퇴직금 추계액(전 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급

해야 할 퇴직금 합계) 범위내

ㅇ 재해보장보험 : 300∼500만원 범위내에서 자율적으로 결정

□ 보장내용

ㅇ 퇴직시 : 적립비율에 따른 퇴직보험금 지급(적립비율이 80%이상

일 경우 100% 지급 가능)

ㅇ 재해로 인한 사망, 1급 장해시 : 300∼500만원의 보험금 지급

□ 적립금부리이율 : 연 6.5%

□ 약관대출 : 금지(보험약관상)

□ 세제혜택 : 퇴직금 범위내에서 종퇴보험 보험료 전액을 손금산입

□ 계약해지 : 계약자는 피보험자의 동의를 얻어 계약의 전부 또는 사

업장, 직제, 직종 등 객관적 기준에 따라 구분되는 일부

피보험자에 대해 계약해지 가능

ㅇ 피보험자의 동의는 피보험자를 대표할 수 있는 기관(노동조합 또

는 노사협의회)의 동의로 대신 가능

※ 2000.1.1일 이후 협정서를 새로 작성한 기업은  퇴직보험으로의 전환

또는 계약의 이전을 제외하고는 일부해지 금지

<첨 부2>  종업원퇴직적립보험과 퇴직보험의 차이

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구   분               종 퇴 보 험               퇴 직 보 험

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도입시기    1977.6(2000.10월부터 판매금지)  1999. 4. 1

취급기관    생명보험회사                    생명보험.손해보험회사

가입대상    5인 이상 기업 또는 단체         좌   동

예정수익율  6.5%+계약자배당                 확정금리형: 6.0%+계약자배당

금리연동형: 보험개발원 공시이율*

※직전월 국고채 수익률 및 회사채

수익율의 단순평균의 80%∼120%

보험료

회계처리    자산                            퇴직급여충당금의 감소로 표시

자산운용    일반계정(일반보험과 합동운용)   특별계정(일반보험과 구분운용)

급부종류    퇴직보험금                      퇴직보험금

재해보장보험금(300∼500만원)    특약(사망, 장해 등)

재해보장보험    의무 가입                   임의 가입

급부형태        일 시 금                    연금 또는 일시금

해지환급금에    기 업 주                    종 업 원

대한 귀속

예금자보호    2000년말까지 한시적 보호      계속 보호

기      타   많은 기업이 대출과 연계운영    법적으로 담보제공 금지

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※ 퇴직일시금신탁은 은행에 의해 취급되며, 원금이 보장되고, 실적배당을 하

며, 일시금만을 지급한다는 차이점이 있음.

<첨 부3>  종퇴보험 및 퇴직보험 판매실적(잠정)

1. 종업원퇴직적립보험(2000. 3. 31 현재)

( 단위 : 개, 억원 )

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취급보험사수   업체수   책임준비금   비   고

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24        8,700     113,736

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2. 퇴직보험의 수입보험료(1999. 4. 1∼2000. 3. 31)

( 단위:개, 억원 )

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구      분       종퇴에서 전환계약   신규 계약        합   계

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업체수   금액    업체수   금액  업체수     금액

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확정금리형   생  보     302   11,928     129   1,853     431   13,781

손  보      18      293     188     656     206      949

소  계     320   12,221     317   2,509     637   14,730

금리연동형   생  보   1,761   33,005   1,143   3,585   2,904   36,590

손  보      76    1,197     935   1,553   1,011    2,750

소  계   1,837   34,203   2,078   5,138   3,915   39,341

생  보(18개)          2,063   44,933   1,272   5,438   3,335   50,371

손  보(11개)             94    1,491   1,123   2,208   1,217    3,699

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총        계   2,157   46,424   2,395   7,646   4,552   54,070

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※ 2000. 3. 27일부터 취급하기 시작한 은행의 퇴직신탁은 4. 20일 현재

15개 은행에서 1,260억원 판매