세법 개정안에 대한 국회 재경위  수정사항

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재정경제부 세제실 조세정책과(503-9208)

□ 국회 재정경제위원회는

ㅇ 정부제출세법개정안(13개), 의원입법안(9개) 및 청원(3개)에

대하여 세법심사소위원회의 심의(12.11∼13)를 거쳐 정부안중

일부를 수정하기로 의결(12.18,월)하였음

□ 주요 수정내용

ㅇ 중소기업특별세액공제 확대

ㅇ 농·수협·새마을금고 예탁금 2003년말까지 비과세

ㅇ 농·어가 목돈마련저축 비과세 시한 연장(2002.12.31→2003.12.31)

ㅇ 농·어업용 유류 면세유 감면율 축소 시기 연장(2002.7.1→2003.7.1)

ㅇ 자경농민의 농지 등 양도·증여시 면세시한 연장

ㅇ 근로자주식저축제도 신설

ㅇ 상장·등록기업에 대한 자사주처분손실 준비금제도 신설

ㅇ 비수도권 신축 국민주택 취득에 대한 양도소득세 비과세

ㅇ 워크아웃기업에 대한 과세특례 적용시한 연장등

ㅇ 명예퇴직수당 소득공제율 축소시기 1년간 유예

ㅇ 서화·골동품에 대한 양도차익과세 2004.1.1까지 유예등

□ 세수효과 : 11,361억원 세수감소

(2001년 △2,554억원, 2002년 △8,807억원)

1. 조세특례제한법개정안 수정사항

(1) 중소기업특별세액공제 확대(§7)

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현   행                 개  정  안                 수  정 안

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ㅇ제조업 등 7개 업종에     ㅇ16개 중소기업 업      ㅇ16개 중소기업 업종에

대해 소득세·법인세        종에 속하는 소기        대해 수도권·지방 차

20% 감면                   업에 대해 소득세·      등하여 소득세·법인세

법인세 10% 감면         감면

* 대상업종 : 제조·부가

통신·연구개발·방송     * 추가업종(9개) : 건   ㅇ일반업종(12개)

·엔지니어링·정보처       설·어업·광업·폐     - 수도권 : 소기업에

리·물류산업               기물처리·폐수처                  대해 20%

리·도매·소매·       - 지방 : 중소기업에

의료·자동차정비                 대해 30%

* 제조·부가통신·연구

개발·방송·엔지니어

링·정보처리·물류·

건설·어업·광업·폐기

물처리·폐수처리

ㅇ 현금수입업종(4개)

:수도권·지방

차등없이 10%

* 도매·소매·의료·자

동차정비

ㅇ 일몰시한 3년 설정

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(2) 농·수협, 새마을금고 예탁금 출자금 비과세

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현   행                    개  정  안                수  정  안

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ㅇ농·수협·산림조

합의 조합, 신용

협동조합, 새마을

금고에 대한 예탁

금(2천만원)·출자금

(1천만원) 이자·          - 출자금은 계속

배당에 대해                 비과세

- 2000.12.31까지          - 예탁금은 2003년       ㅇ예탁금은 2003년까지

비과세                    까지 2%,                비과세

- 2001년5%, 2002            2004년 5%,              - 2004년 5%

년부터10%로 과세          2005년부터 10% 과세     - 2005년부터 10%과세

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(3) 농어가 목돈마련저축  비과세시한 연장

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현   행                 개  정  안              수  정  안

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ㅇ농어가 목돈마련        ㅇ비과세시한 2년         ㅇ비과세시한 3년연장

저축 비과세시한          연장

- 2000.12.31까지          - 2002.12.31까지         - 2003.12.31까지

가입한 분                 가입하는 분              가입하는 분

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(4) 농어업용 유류 면세 감면율 축소시기 연장(§106·106의2)

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현   행                  개  정  안                  수  정 안

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ㅇ농·어업용 및 연          ㅇ감면시한을 3년간        ㅇ감면시한을 3년간

안여객선용 석유류           연장하되 2002.7.1부터     연장하되 2003.7.1

에 대한 부가가치            감면율을 75%로 축소       부터 감면율을 75%

세·특별소비세 및                                     로 축소

교통세 전액 면제

ㅇ적용시한:2000.12.31

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(5) 자경농민에  대한  농지 양도·증여시  면세시한  연장

(부칙§15·16)

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현   행                개  정  안                수  정 안

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ㅇ자경농민이 영농자          ㅇ 일몰시한 종료         ㅇ감면시한을 3년간

녀에게 증여하는                                       연장(2003.12.31까지)

농지에 대한 증여

세 면제

- 적용시한 : 2000.12.31

ㅇ농업진흥지역내 농지를

자경농민에게 양

도·증여하는 경우

양도소득세·증여세

면제

- 적용시한 : 2000. 12. 31

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(6) 근로자 주식저축제도 신설

□ 근로자 주식저축의 내용

ㅇ 가입대상 : 근로자

ㅇ 가입한도 : 1인당 3천만원

ㅇ 저축기간 : 1년이상 3년이하

□ 저축상품의 범위

ㅇ 증권사 주식저축

- 평잔기준 30%이상 주식투자

ㅇ 주식형 증권투자신탁, 은행신탁, Mutual Fund

- 평잔기준 50%이상 주식투자

□ 세제혜택

ㅇ 불입액의 5% 세액공제

ㅇ 이자·배당소득세·농특세 등 비과세

□ 적용기간 : 금년말부터 2001년말 가입분까지 한시적으로 운용

□ 수정이유

ㅇ 장기 안정적인 주식투자 수요기반 확충 및 근로자 재산형성 지원

(7) 상장·등록기업에 대한 자사주처분손실준비금제도 신설

□ 상장·등록기업이 주가안정을  목적으로 증권거래법에  따라

자기주식을 직접 취득하는 경우 취득가액의 30% 범위내에서

준비금을 손금산입

ㅇ 자사주 처분에 따른 손실과 상계하고 5년후 일시 익금산입

□ 의무보유기간 : 취득후 6개월이상

□ 적용기간 : 2000.10.18 ∼2002.12.31까지 자기주식을 취득하는

분에 대하여 적용

□ 수정이유 : 증권시장의 장기·안정적인 수요기반확충 지원

(8) 비수도권 신축국민주택 취득에 대한 양도세 감면 신설(§99의3)

□ 거주자가  비수도권지역에 소재하는  신축국민주택을 취득하여

5년이내 양도하는 경우 양도소득세 100% 감면

ㅇ 5년 경과후 양도시는 5년간 발생한 양도차익에 대해 과세제외

□ 적용기간

ㅇ 2000.11.1∼2001.12.31까지  주택건설사업자 등으로부터  직접

취득한 주택

□ 수정이유 :  비수도권지역의 신축국민주택에 대한  수요를 진작

함으로써 지방건설의 활성화를 지원

(9) 워크아웃기업에 대한 과세특례 적용시한연장 등(§45의2외)

□ 현행제도

ㅇ 기업개선작업(워크아웃)  대상기업이 2000.12.31까지  기업

구조조정협약에 의한 채권금융기관협의회 또는 기업 구조조

정위원회가 승인한 워크아웃계획에  따라 분할하거나 채권

금융기관의 채무를 출자전환하는 경우

- 건실한 자산만을 분리하여 분할하는 경우에도  특별부가세의

이월과세 등  현행 법인세법상의  분할에 대한  세제지원을

허용하고 부가가치세도 과세대상에서 제외

- 분할등기 또는  채권금융기관의 출자전환에 따른  자본등기시

등록세 면제

□ 수정내용

ㅇ 워크아웃기업에 대한  세제지원의 적용시한을  2001.12.31까지

연장하고, 회사정리법에   의한 법정관리기업도  지원대상에

추가

□ 수정이유

ㅇ 금년말로 기업구조조정협약이 종료되고 기업구조조정위원회도

폐지되나, 내년에도   채권금융기관간  자율협약에  의한

기업개선작업(워크아웃)이 계속될 예정이므로 적용시한을

1년 연장하고,

ㅇ 워크아웃기업이  법정관리절차로 이행하는  경우에도 계속

지원하여 2단계 기업구조조정 촉진과 조속한 마무리 지원

2. 소득세법 개정안 수정사항

(1) 명예퇴직수당 소득공제율 축소시기 1년간 유예

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현   행                   개  정  안              수  정  안

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ㅇ명예퇴직수당 등의        ㅇ명예퇴직수당 등의

경우수령액의 75%를         퇴직소득공제율         * 시행시기 1년유예

퇴직소득으로 공제          축소 (75%→50%)          : 2001.1.→2002.1.1

*시행시기 : 2001.1.1

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※ 제2단계 금융·기업구조조정이 진행중임을 감안하여 시행시기를  1년 유예

(2) 서화·골동품에 대한 양도차익 과세 3년유예 (부칙)

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현   행                     개  정  안            수  정  안

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ㅇ서화·골동품의                                  ㅇ서화·골동품의 양도

양도차익을                          -             차익에 대한 과세를

2001.1.1부터 과세                                 2004.1.1부터 과세

* 과세시기 3년 유예

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(3) 국외양도자산 양도소득 기본공제 변경(소득세법§118의7)

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현   행                개  정  안                수  정  안

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ㅇ국내·외 소재            ㅇ국내소재 자산         ㅇ국외소재 자산 양도시

자산 양도시 1인당          양도시 자산종류별       에도 자산종류별(부동

250만원의 양도소           (부동산·유가           산·유가증권)로 각각

득기본공제 허용            증권)로 각각 연         연 250만원을 공제

250만원을 공제

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3. 교육세법

□ 교통세분 교육세 과세기간 연장(법률 제5037호 부칙§2)

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현   행              개  정  안                수  정  안

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ㅇ교통세에 부과되는

교육세는 2000년       - 과세시한을 2005년       - 과세시한을 2003년

12월 31일까지 효력      12월 31일까지 연장        12월 31일로 수정

을 가짐

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※ 2003년말 시한인 교통세와 법체계를 맞추기 위한 것임

4. 특별소비세법

□ 교육세법수정에 따른 경유특소세율 조정

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현   행                    개  정  안              수  정  안

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ㅇ교육세법 정부안에서   ㅇ 교육세법 수정으로

교통세분 교육세의        교통세분 교육세의

적용기한을2005년         적용기한이 2005년

말로 함에 따라           말에서 2003년말로

변경됨에 따라

- 2006년부터 교통        - 2004년부터 교통

세분교육세를 경유        세분 교육세를 경유

특소세율에 반영          특소세율에 반영

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<참고> 재경위 수정에 따른 세수효과

(단위 : 억원)

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증  감

수   정   내   용             -----------------------------

2001     2002      합계

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ㅇ 농수협 예탁금 이자 비과세 시한          △1,285        0   △1,285

연장(2001년→2003년)

ㅇ 농어업용 석유류에 대한 면세축소               0  △2,042   △2,042

(75%)시기조정(2002.7.1 → 2003.7.1)

ㅇ 근로자주식저축 세액공제 도입              △500  △1,000   △1,500

ㅇ 자사주 처분손실 준비금 제도 신설          △609  △1,827   △2,436

ㅇ 중소기업특별세액 감면대상 조정                0  △3,938   △3,938

- 대상업종 : 7개업종 → 16개업종

- 감면율 :

. 중소기업  20% → 수도권 :소기업 20%

지방:중소기업 30%

* 단, 도소매, 의료업, 자동차정비는 10%

ㅇ 정부대행단체 소매업 등 부가가치세         △100        0     △100

면제 연장

ㅇ 명예퇴직수당에 대한 퇴직공제율             △60        0      △60

축소(75%→50%) 유예

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합     계                  △2,554  △8,807  △11,361

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