은행경영공시제도 개편

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금융감독원 은행감독국 경영지도팀 3786-8030

<> 주요내용

□ 금융감독원은 은행연합회 및 각 은행과 공동으로 Task Force를 구성하여

은행 경영공시제도를 개편하였으며, 동 내용은 금년 8월말까지 공시예정인

금년 상반기결산 결과부터 반영하기로 하였음

□ 이와 같이 은행 경영공시제도를 개편한 것은 금년 1월부터 예금부분보장제도

가 시행됨에 따라 은행 경영현황에 대한 예금자 및 투자자의 관심이 증대

되었을 뿐만 아니라,

시장규율(Market Discipline)을 통한 은행 스스로의 건전성 제고 노력이

그 어느때보다도 중요하게 되었기 때문임

o 또한 금번 공시제도 개편에서는 바젤위원회가 발표한 경영공시 권고안을

반영하는 등 은행 경영공시제도의 국제정합성을 제고하는 한편, 공시자료

이용자의 편의성을 도모하고 공시자료 작성의 효율성 제고를 위해 노력

하였음

은행 경영공시제도 주요 개편내용

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1. 공시항목의 확충

□ 은행의 내부통제현황, 수익성 및 건전성에 대한 금융소비자의 관심을 증대

시켜 시장규율에 의한 은행건전성 제고 및 경영의 효율성 증대에 기여하기

위해 관련 공시항목 확충

o 준법감시인제도

o 수익성중 순이자마진(NIM)

o 건전성중 순고정이하여신 규모(비율)

o 은행의 리스크관리 방침(바젤위원회의 권고안) 등

2. 공시기준의 명확화

□ 공시자료 작성기준이 다소 불명확하여 은행간 공시자료의 비교가능성이 저하

되고 공시자료 이용자의 혼란 야기

o 분기 ROA의 경우 과거 1년간 실적기준, 해당 분기만의 실적기준, 연간

환산기준 등 3가지가 이용되고 있어 자행에 유리한 기준을 사용하여 공시

□ 따라서 작성기준을 명확히 함으로써 은행간 비교가능성 및 공시자료에 대한

이용자의 이해도 제고

(예시)

o 분기 ROA → 연간 환산기준

o 총여신 → 은행업감독업무시행세칙 <별표12> 무수익여신 산정대상 여신합계

o 총수신 → 주택부금, CD 포함, 금외신탁중 증권투자신탁 제외

3. 분기 공시항목과 반기 공시항목의 통일

□ 종전 반기(6월) 및 분기(3, 9월) 공시항목이 상이하고, 특히 분기공시항목은

필수공시사항과 은행이 자율적으로 공시하는 임의공시사항으로 구분되어

있었으나,

'99.9월이후 분기 결산제도가 도입됨에 따라 반기 및 분기 공시사항을 통일

하여 예금자 및 투자자의 이해가능성 제고

o 종전 임의공시사항이었던 ROA, ROE, 예대금리차, 외화자산·부채현황,

파생금융상품거래관련 주요영업현황 등에 대해서도 분기말에 반드시 공시

하도록 변경

* "별첨" 참조

4. 자율적인 공시범위의 확대

□ 종전 통일공시기준에서는 공시대상·항목을 열거하고 동 사항에 대해서만

공시하도록 하였으나,

o 은행경영진 스스로 공개할 필요가 있다고 판단되는 사항에 대하여 추가공시

를 허용함으로써 은행의 개별적 특성에 따른 정보제공 가능 및 이용자의

정보 취득범위 확대

5. 결산 공시자료 비치기간의 단축

□ 결산(12월) 공시자료를 본점 및 영업점 객장에 3년간 비치하였으나, 각 행

홈페이지를 통한 인터넷 공시가 병행됨에 따라 결산 공시자료 비치기간 단축

: 3년 → 2년

o 다만, 반기(6월) 및 분기(3, 9월) 가결산 리플렛 자료는 당해 회계연도

결산결과 공시자료 배포시까지 비치

(별첨)

반기 및 분기 공시항목 비교(종전 기준)

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구  분                         반기                                분기

필수  임의

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영업규모  o 은행계정, 신탁계정 및 양계정 합계의 다음 주요

과목별 지표                                            O

- 대출금, 유가증권, 고정자산, 총여신, 총조달, 자기자본

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수익성    o 충당금적립전 이익, 당기순이익                          O

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o 총자산순이익률, 자기자본이익률                              O

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o 원화예수금평균이자율, 원화대출금평균이자율 및               O

예대금리차

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건전성    o 총여신, 무수익여신 및 고정이하분류여신현황과 비율      O

o 대손충당금 적립잔액 및 대손충당금 적립비율

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o 은행 및 신탁계정의 상품 및 투자유가증권의 장           O

부가, 공정가액, 평가손익

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자본의    o 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 및 자본조정             O

적정성    -----------------------------------------------------------------

o 위험가중자산에 대한 자기자본비율(잠정치)               O

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재무제표  o 대차대조표, 손익계산서                                 O

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자회사    o 자회사의 재무상황(총자산, 자기자본), 손익현황

경영실적    (영업수익, 당기순이익)

------------------------------------------------------        O

o 자회사에 대한 신용공여 및 기타거래내역과 전

년대비 주요변동내역

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기타경영  o 외화 자산·부채현황

현황      - 형태별 현황, 국가별 주요자산 운용현황, 외화                 O

만기불일치갭비율, 순외환익스포져

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o 파생금융상품거래 관련 주요영업현황

- 파생금융상품거래평가손익 및 실현손익, 장내 및               O

장외거래 현황, 파생금융상품거래관련 거액손실

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o 주요주주, 비상임이사에 대한 여신 및 기타 거래내역           O

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주 : 1) 반기공시(6월)는 상기 항목을 전부 공시, 분기공시(3월, 9월)는 필수

항목만 공시가능

2) 결산(12월)공시는 상기항목 외에 일반현황, 경영실적, 재무상황, 리스크

관리, 기타현황 등을 소정양식에 따라 공시

반기 및 분기 공시항목(개정 기준)

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구  분                      반기 및 분기                           필수

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영업규모  o 은행계정, 신탁계정 및 양계정 합계의 다음 주요

과목별 지표                                              O

- 대출금, 유가증권, 고정자산, 총여신, 총조달, 자기자본

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수익성    o 충당금적립전 이익, 당기순이익                            O

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o 총자산순이익률, 자기자본이익률                           O

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o 원화예수금평균이자율, 원화대출금평균이자율 및            O

예대금리차

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o 명목순이자마진(NIM)(신설)                                O

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생산성    o 직원 1인당 생산성(신설)                                  O

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o 점포당 생산성(신설)                                      O

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건전성    o 총여신, 무수익여신 및 고정이하분류여신현황과 비율

o 순고정이하여신 현황 및 비율(신설)                        O

o 대손충당금 적립잔액 및 대손충당금 적립비율

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o 은행 및 신탁계정의 상품 및 투자유가증권의 장             O

부가, 공정가액, 평가손익

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자본의    o 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 및 자본조정               O

적정성    -----------------------------------------------------------------

o 위험가중자산에 대한 자기자본비율(잠정치)                 O

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재무제표  o 대차대조표, 손익계산서                                   O

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기타경영  o 외화 자산·부채현황

현황      - 형태별 현황, 국가별 주요자산 운용현황, 외화만            O

기불일치갭비율, 순외환익스포져

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o 파생금융상품거래 관련 주요영업현황

- 파생금융상품거래평가손익 및 실현손익, 장내 및            O

장외거래 현황, 파생금융상품거래관련 거액손실

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주 : 1) 분기공시(3월, 9월), 반기공시(6월)는 상기 항목을 공시

2) 결산(12월)공시는 상기항목 외에 일반현황, 경영실적, 재무상황, 리스크

관리, 기타현황 등을 소정양식에 따라 공시

3) 다만, 경영진 판단으로 상기 항목 외에 추가 공시 가능